关于石台县2015年度县本级预算执行和

其他财政收支情况的审计工作报告

――2016年8月24日在县十一届人大常委会第四十四次会议上

县审计局局长  方福生

石台县人民代表大会常务委员会：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告石台县2015年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

今年县本级预算执行审计工作以十八届五中全会精神为指导，以贯彻落实《关于加强审计工作的意见》为契机，围绕审计监督全覆盖，着力审计创新，发挥审计在国家治理中的保障作用，扎实推进供给侧结构性改革，促进经济新常态下的新发展。

从审计情况看，2015年我县预算执行工作在县委、县政府的正确领导下，克服经济下行压力，充分发挥财政职能作用，围绕国家重点生态功能示范区建设和精准扶贫战略，主动作为，较好地完成了全年财政预算收支任务。

——着力财政增收，保障能力逐步提升。面对经济下行压力大、降费减税政策影响多的严峻形势，始终把组织收入作为核心工作来抓。全县实现地方一般公共预算收入1.61亿元，较上年增长5.9%。同时加大对上争取力度，全年争取一般转移支付资金5.54亿元，较上年增长19.3%；争取专项转移支付资金2.64亿元，较上年增长8.19%，有效缓解了地方财政资金运行压力。

——优化财政投入，支出结构更趋合理。突出财政引导功能，加大对重点领域的资金投入，夯实经济增长基础。全年整合国有旅游企业补助、旅游发展基金等专项基金0.86亿元，较上年增长32.9%，有力支持了景区基础设施建设，较好推动了我县首位产业持续健康发展。2015年，全县财政“三农”支出5.51亿元，同比增长7.7%，城乡统筹发展力度进一步加大。全县33项民生工程全年累计投入2.66亿元，民生保障得到持续有效改善。

——深化财政改革，稳步提升理财水平。加强制度建设，制订差旅费、公务接待经费等多个管理办法，规范支出行为。进一步扩大国库集中支付范围，通过支付系统下达预算指标5.47亿元，比上年增加1.03亿元；积极开展国有资产清理、政府购买服务、财政绩效评价等工作；稳妥推进县本级政府预决算、县直部门预决算和“三公”经费预决算信息公开。

一、县本级预算执行审计情况

（一）政府预算执行情况

1.公共财政预算执行情况

县十一届人大第四次会议批准石台县2015年县本级收入预算10,100万元，实际完成11,093万元，完成预算的109.8%；支出预算46,632万元，后经县十一届人大常委会第三十三次会议调增10,555万元；上级追加专项转移支付预算调增32,166万元,全年支出预算总计89,353万元，实际支出89,349万元，完成调整后预算的100%，占上年实绩的105.9%。

经县十一届人大常委会第三十三次会议决定，调增债务转贷收支25,727万元。

县本级一般公共预算平衡情况：一般公共预算收入9,003万元，省补助收入81,724万元，上年滚存结余6万元，调入资金1,907万元，债务转贷收入25,727万元，乡镇上解1,636万元，收入类总计120,003万元。

一般公共预算支出89,349万元，债务还本支出24,825万元，上解省支出13万元，补助乡镇5,106万元，安排预算稳定调节基金706万元，支出类总计119,999万元。收支相抵，年末滚存结余4万元。

2.政府性基金预算执行情况

县十一届人大第四次会议批准石台县2015年县本级基金收支预算为5,760万元，后经县十一届人大常委会第三十三次会议调整至7,260万元。上级追加基金补助收入1,004万元。

2015年实际完成基金预算收入7,029万元，其中：土地出让金收入7011万元。基金预算支出8038万元。

经县十一届人大常委会第三十三次会议决定，调增债务转贷收支4,301万元。

政府性基金平衡情况：政府性基金收入7,029万元，上级补助收入1,004万元，债务转贷收入4,301万元，上年结转34万元，收入类总计12,368万元。全县政府性基金支出8,038万元，调出资金7万元，债务还本支出4,301万元，支出类总计12346万元。收支相抵，年末滚存结转22万元。

3.社保基金预算执行情况

县十一届人大第三次会议批准石台县2015年度社会保险基金（不含市统筹基本养老保险基金）的收入预算9,746万元，支出预算8,253万元。实际完成社保基金收入10,025万元，基金支出7,998万元。

当年完成市统筹基本养老保险基金收入3,863万元，支出5,775万元。

社保基金收支平衡情况：社保基金收入13,888万元，上年结余11,337万元，基金支出13,773万元，年末结余11,452万元。

（二）本级预算执行中存在的问题

1.将政府性基金收入调入一般公共预算管理。2015年度，将应纳入政府性基金预算管理的“城市基础设施配套费”95万元，以“白蚁防治费”形式，缴入一般公共预算管理。

2．应征未征耕地占用税。由于涉税信息共享平台未建立，相关部门数据未及时传递，导致2014-2015年，国土部门查处的未经批准占用耕地8506.67平方米，漏缴耕地占用税15.13万元。

3.纳税人欠缴土地使用税和土地增值税。截至2015年底，共有11户企业欠缴土地使用税和土地增值税101.93万元，其中：9户企业欠缴城镇土地使用税77.86万元，2户企业欠缴土地增值税24.07万元。

审计意见和建议：（1）财政局、非税局应调整有关入库科目，规范会计处理，保证各项收入真实。（2）县地税、国土、住建和规划等部门应根据《石台县税收征管保障办法》的规定，加强协作和配合，真正实现涉税信息及时共享；县地税局在加强征管的同时，积极催收欠缴的税款，确保税款及时入库。

二、县级部门预算执行审计情况和乡镇财政决算审计情况

（一）部门预算执行审计情况

围绕综合预算管理、“收支两条线”、政府采购等各项改革的推进完善情况、内控制度及资产管理、专项资（基）金管理等重点内容，先后审计了县财政局、县人社局、县商务局等部门2015年度预算执行情况。审计发现的主要问题有：

1.信息比对不及时，城乡居民养老保险存在违规发放。发现县居保中心发放城乡居民养老保险对象中，有县财政统发工资退休人员1人。

2.未按规定健全城镇职工医保基金风险预警工作机制。城镇职工医保基金统筹基金结余从2013年834.43万元下降到2015年529.32万元，下降了36%；个人账户结余从2013年1,265.41万元上升到2015年1,768.06万元，上升了40%。累计结余可支付月数从2013年上半年的9个月缩短为2015年下半年的3个月，城镇职工医保基金结余风险预警已处于红色预警状态。县人社局未按要求建立起医保基金风险预警工作机制，有效防控风险。

3.就业资金年度使用计划未执行到位，资金结余较大。2013-2015年，县政府批准的就业资金使用计划为3,421.10万元，实际使用2,523.30万元（含调整使用），占计划73.80%，截至2015年末，县再就业指导中心支出户就业资金累计结余572.49万元（含利息），资金未及时发挥效益。

4.结转资金未收回。至2015年底，县财政局2013年粮补工作经费21万元尚未使用，未按存量资金管理的要求收归预算重新安排。

5．资产管理不规范。（1）自行采购。县财政局未严格执行政府采购制度，涉及金额13.02万元；（2）新增固定资产未入账。县财政局4.52万元，县商务局0.37万元新增资产均未登记入固定资产账。（3）账实不符。县商务局一辆价值13.92万元商务轿车，已于2013年7月移交至县公务用车定编管理领导小组办公室，但账面资产未进行移交处理。

6.财务核算不规范。2013-2015年，县财政局未严格将“三公”经费支出计入对应会计科目，涉及金额50.21万元；县商务局未将收到的各类专项资金设置专款明细科目进行核算。

上述问题，我局已分别作出审计处理意见，责令限期整改。一是要求县人社局进一步核查，对不符合享受条件的要予以停发，已发放的城乡居民养老保险要予以追回。二是建立健全我县城镇职工医保基金风险预警工作机制。三是严格执行就业资金使用计划，加快资金支付进度，防止资金沉淀，确保资金使用效益；四是严格项目管理，自行调整会计科目，规范采购和财务核算行为。

（二）乡镇财政决算审计情况

以促进乡（镇）政府进一步增强依法理财理念，规范财政收支行为，提高转移支付资金使用效益为目标，开展了七都镇、横渡镇财政决算审计。审计发现存在以下问题：

1．部分事项列报不规范。2014年七都镇、横渡镇政府一般公共预算支出，部分项目实际支出数与向镇人大报告数不一致；政府性基金—土地出让金收支情况均未向镇人大报告。

2．一般预算支出超支额挂暂付款。审计发现，横渡镇2015年末，将一般预算支出超支额21.21万元转入暂付款科目挂账，造成年终财政决算不真实。

3. 未执行政府采购制度。2014年，七都镇、横渡镇政府未严格执行政府采购制度，涉及金额分别为2.33万元、14.74万元。

上述问题，县审计部门已依法分别作出审计处理处罚，责令限期整改。要求乡镇强化政府预算管理，规范编制预、决算，确保决算数据真实可靠；严格执行政府采购制度。

三、专项审计和调查情况

开展2015年城镇保障性安居工程投资、建设、分配、运营等情况审计，发现存在以下问题：

（1）部分安居工程专项资金管理不合规。2011年至2015年，县城投公司管理的保障房附属商业网点对外出租收入35万元，未上交财政。

（2）违规享受住房保障待遇。由于资格审查联网机制不健全等原因，1户保障对象虚报家庭收入、住房等资料，骗取住房货币补贴0.22万元；32户在城区购有房产的农户通过虚报收入等方式，申请危房改造获得批准，拟补助资金19.8万元；8户经商办企业人员，不符合一般贫困户标准，申报并经批准纳入2015年度农村危房改造补助计划，拟补助金额7.2万元；2011-2015年度，有4次因拆除房屋及移民建房重复申报补助,涉及金额2.45万元;2009年至2015年期间，7名村干部在任期间违规申报农村危房改造补助资金。

（3）城镇住房保障动态管理不到位。未完善保障对象审查多部门数据信息共享机制，住房保障管理机构未与公安、税务、工商管理、车辆管理等部门进行相关信息比对。保障房轮候制度不完善、执行不到位，没有健全保障性住房申请人先行进行资格审核和准入的制度，没有建立保障性住房申请人轮候库，难以准确地预估未来保障性住房的需求总量。

针对上述问题，相关单位已采取措施进行整改：城投公司已将租售收入35万元上交财政；已追回被骗取的住房货币补贴0.22万元；经相关部门重新审查，已决定取消32户在城区有房产、8户经商人员、4次重复申报人员、7名村干部的农村危房改造补助资格；正在起草关于住房保障动态管理部门协作、信息共享的审核机制文件，完善保障房申请、审核、分配、轮候制度，建立轮候库，对保障房实行动态规范管理等。

四、政府投资项目审计情况

以强化政府性投资建设项目审计监督，规范政府投资项目建设行为，促进提高效益和项目管理水平为目标，2015年下半年以来，开展了丁香中心学校、县医院住院部大楼土建工程等22个项目的竣工决（结）算审计。持续开展了S464香源路二期和牯牛降高架缆车2 个跟踪审计项目，合同金额共13,079万元。目前已审结项目7个，送审金额9,065万元，审定金额7,602万元，审计核减金额1,463万元，平均核减率16.14%。

审计认为，政府投资领域项目管理水平较以前有了很大的提高，各业主单位责任意识进一步增强，但由于专业水平有限，目前依然存在：勘察设计深度不足、招标文件不规范、控制价编制不合理、施工合同签订不规范、工程变更未按规定履行报批程序、设计变更及工程签证不规范、未按照政府规定约定支付工程款、工程档案资料管理薄弱、竣工决（结）算送审不及时、施工单位拖延对账等。

审计要求：规范招标文件和合同签订；严格按政府投资项目管理等八个办法规定，对工程变更、现场签证、档案归集等关键环节严格把关，使政府性投资项目真正步入规范化管理轨道。

五、加强财政管理和审计监督的建议

（一）加强项目资金管理，提高财政资金使用效益。进一步加强存量资金管理，建立动态的项目管理机制，对所有项目库项目进行一次全面论证，并建立起相应的管理台账，保证入库项目上级财政审批后能顺利实施；对所有收回存量资金、债券置换未使用资金和财政专项结转资金进行一次全面梳理，科学合理安排各类资金的使用，并做好三类资金的统筹和衔接；对现有账面各种存量资金总额结余过大的情况，建立科学的调度机制，采取适度盘活措施；合理压缩融资规模，降低利息支出，充分发挥财政资金的使用效益。

（二）建立追踪问责制度，保障审计整改工作及时高效。将整改纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责。被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生。被审计单位应将整改结果向县政府报告，并在规定时间内，向审计机关报送审计整改情况。加大审计结果公开力度，“倒逼”整改和制度完善，实现审计整改与被审计单位自我整改的良性互动。

（三）强化政府性投资项目管理，进一步规范投资行为。加强合同管理，提高社会中介服务质量，明确责任、增加约束条款，健全准入、退出机制等；加强源头管理，厘清部门职责、发挥监管作用；推行整体承包、合理划分标段，编制招标文件范本，进一步规范招投标；加强专业项目管理职能部门自身人才培养，进一步提高履职水平和能力；建立健全内部控制制度，有关建设单位应逐步建立健全建设项目财务管理、施工现场管理、工程档案资料管理、重大事项会议等内部控制制度。