关于石台县2016年度县本级预算执行

和其他财政收支情况的审计工作报告

--2017年8月25日在县十二届人大常委会第四次会议上

县审计局局长  方福生

石台县人民代表大会常务委员会：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告石台县2016年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

今年县本级预算执行审计工作以十八届五中、六中全会精神为指导，以贯彻落实《关于加强审计工作的意见》为契机，围绕审计监督全覆盖，着力审计技术创新，充分发挥审计免疫系统功能，扎实推进供给侧结构性改革，推动重大政策贯彻落实，促进经济社会健康发展。

从审计情况看，2016年我县预算执行工作在县委、县政府的正确领导下，牢牢把握稳中求进工作总基调，积极应对经济下行压力，充分发挥财政职能作用，围绕旅游首位产业和脱贫攻坚做文章，完成了全年预算收支任务。

--积极落实财税改革，努力对上争取，全力保障财政运行。一是面对“营改增”减税政策的全面实施，充分发挥财税部门职能作用，狠抓增收节支管理，实现财政收入平稳增长，全年地方一般公共预算收入完成9,212万元，较上年增长2.32 %；二是努力争取上级支持，全年争取上级转移支付87,896万元，较上年增加6,926万元，增长8.47%；三是用好债券资金，全年统筹使用债券资金31,534万元。避免了“营改增”减税影响，保证了行政运行刚性增长，保障了重点项目有序进行。

--加强资金引导，调整产业结构，推动可持续发展。一是持续扶持首位产业发展，全年整合旅游发展等专项资金10,007万元，较上年增加1,360万元，增长15.7%，引导、撬动全县旅游要素整合壮大；二是服务实体经济科技创新，全年安排民营经济发展专项资金2,080万元，小微企业续贷过桥资金1,000万元，企业发展专项资金628万元，促进实体经济创新升级，缓解资金压力。

--促进民生改善，力保精准脱贫攻坚、环境保护工作需求。一是33项民生工程累计投入资金5.37亿元，民生工程持续完善；二是全年整合资金28,830万元，力保精准脱贫攻坚任务需求；三是拨付财政资金2,034万元，加强天然林保护，巩固退耕还林项目成果，增强大气污染防治。

--进一步完善制度，稳步提升理财水平。一是完善财政管理制度，下发《关于进一步加强财政收入征管分析工作的通知》，增强财政收入分析预测调度水平。修订财政收入征管绩效评价办法，调动乡镇和征管部门组织收入积极性和主动性；二是出台财政涉企资金绩效评价暂行办法，规范涉企专项资金审批拨付流程，提高资金使用效率；三是加强日常管理，开展涵盖财政资金收付管理、会计核算管理、会计集中核算向国库集中支付转轨落实情况等方面的工作检查，维护财政资金安全。

一、县本级预算执行及其他财政收支情况

（一）预算执行情况

1.公共财政预算执行情况

县十一届人大第六次会议批准石台县2016年县本级收入预算10,580万元，其中：地方收入8,491万元，上划中央收入2,089万元；支出预算53,160万元。经县十一届人大常委会第四十六次会议决定，调增支出9,581万元，调整至62,741万元。调增一般债务转贷收入27,551万元，一般债务还本支出23,691万元。

2016年县本级共实现公共财政预算收入11,938万元，完成预算的112.8%，其中地方预算收入9,212万元，完成预算的108.5%，占上年实绩的102.3%。

在地方收入中，地方税收收入3,768万元，占地方收入的40.9%；地方非税收入5,444万元，占地方收入的59.1%，比上一年度增长5.6%，收入质量不高。

县本级公共预算支出完成96,916万元，占上年实绩的108.5%。其中，一般债务还本支出3,300万元（还2013年上级转贷资金）。

县本级一般公共预算平衡情况：县本级地方一般公共预算收入9,212万元、上级补助收入89,443万元、上年滚存结余4万元、调入资金3,300万元、债务转贷收入27,551万元、调入预算稳定调解资金706万元，乡镇上解1,241万元，收入总计131,457万元。

县本级一般公共预算支出96,916万元、上解上级支出1万元、债券还本支出26,991万元，补助下级支出7,549万元，支出总计131,457万元。收支相抵，年末滚存无结余。

市级财政转移支付情况：2016年收市级财政专项资金3,130.07万元，支出2,829.18万元。

2.政府性基金预算执行情况

县十一届人大第六次会议批准石台县2016年县本级基金预算收、支均为6,000万元。经县十一届人大常委会第四十六次会议决定调整至1500万元。调增地方政府专项债务转贷收入3,983万元，地方政府专项债务还本支出2,980万元，政府性基金预算支出1,003万元。

2016年实际完成基金预算收入2,670万元，其中：土地出让金收入1,632万元，完成调整后预算1,500万元的108.8%。

2016年完成基金预算支出7,387万元。

政府性基金平衡情况：政府性基金收入2,670万元，上级补助收入3,692万元，债务转贷收入3,983万元，上年结余22万元，收入总计10,367万元。全县政府性基金支出7387万元，债务还本支出2,980万元，收支相抵，年末滚存无结余。

3.社保基金预算执行情况

县十一届人大第六次会议批准石台县2016年度社会保险基金预算（不含市统筹基本养老保险基金）的收入预算24,407万元，支出预算24,866万元。实际完成社保基金收入16,282万元，为当年预算的66.71%；基金支出15,362万元，为预算的61.78%。主要原因，是机关事业单位基本养老保险基金年初虽已做预算安排，但根据全省统一工作部署，年度没有执行，导致预、决相差较大。相关情况未在预算调整中对县人大报告说明。

社保基金收支平衡情况：社保基金收入16,282万元，上年结余11,452万元，社保基金支出15,362万元，年末结余12,372万元。

（二）本级预算执行中存在的问题

1.预算编制不完整。2016年发生一般债务还本支出3,300万元，没有编入年度预算，也未在预算调整和决算报告中说明。 

2.财政支出历史欠账较多。一是由于历届政府临时追加项目支出等原因，导致为避免财政赤字应列支未列支出8,019.76万元；二是至2016年底，镇（乡）级财政共欠县级财政资金4,008万元，主要原因是税收质量不高，为完成税收任务调度财政资金所致；三是生投公司从项目资金中垫付棚户区改造、中医院整体搬迁等5个项目支出共计7,056万元。

3.超存量资金规模安排支出。2016年上年存量资金结余1,292.05万元，本年收回部门和乡镇存量资金2,264.86万元（2013年1,251.91万元，2014年1,012.95万元），年度使用3842.66万元。年末结余-285.75万元，存在多安排支出现象。

4.税款征收不及时。2016年度开具并已入库的税票中，入库日期超过税款所属期止180天，既未收滞纳金又未收罚款的税款共计201.97万元。

审计意见和建议：（1）财政部门应严格按《预算法》的有关规定，将年度偿债情况编入年度预（决）算。（2）严格按照《财政总预算会计制度》的有关规定，规范会计核算行为，为县政府和相关决策监督机构提供真实的财政运行情况。同时加强财政存量资金管理，提高资金使用效益。（3）县地税局要采取多种措施，依法监控企业经营状况，进一步加强税收征管力度，确保税款及时、足额征收入库。

二、县级部门预算执行审计情况和乡镇财政决算审计情况

（一）部门预算执行审计情况

围绕综合预算管理、“收支两条线”、国库集中支付核算、政府采购等各项改革的推进落实情况、内控制度及资产管理、专项资（基）金管理等重点内容，先后审计了县财政局、县发改委、县农委等部门2016年度预算执行情况。审计发现的主要问题有：

1.挤占专项资金。县发改委2013年6月至2016年12月间，累计挤占“861资金”、企业挖潜等专项资金共计46.44万元用于弥补日常经费。

2.资产管理不规范。（1）私自采购。县发改委自行采购软件未履行政府采购手续，涉及采购金额1.35万元。（2）新增固定资产未入账。2013年6月-2016年间，县发改委新增固定资产中有26.32万元未登记固定资产账核算，县农委机关2016年新增固定资产中有19.75万元未登记固定资产账核算，不利用资产的安全完整。

3.项目建设管理不完善。审计结果初步显示，县农委存在：（1）牯牛降省级现代农业示范区建设项目建设进度滞后，资金结存较大。资金结存133.72万元，未及时安排或使用，占实际安排省级专项资金的37.14%。（2）2012-2013年中央财政安排的石台县农技推广体系建设项目和农产品质量安全检测站项目均已实施完毕，但尚未办理竣工财务决算，涉及财政资金395万元。

上述问题，县审计部门已分别作出审计处理意见，一是责成县发改委将挤占的专项资金上缴财政，及时归还原资金渠道；二是要求有关单位规范政府采购和财务核算行为，自行调整相关会计科目，确保账实相符，防止国有资产流失；三是严格项目管理，规范办理竣工财务决算，及时安排使用项目结余资金，发挥资金效率。

（二）乡镇财政决算审计情况

以促进乡（镇）政府进一步增强依法理财理念，规范财政收支行为，提高转移支付资金使用效益为目标，开展了大演乡2015年度财政决算审计。审计发现存在以下问题：

1. 部分事项列报不规范。2015年度大演乡10万元土地出让金收支情况未向乡人大报告。

2.一般预算支出不真实。乡政府“一般预算支出”转至“暂付款”核算累计62.51万元，造成年终财政决算不真实。

3.社会抚养费未征收到位。2015年，大演乡计生办依据县计生委征收决定书决定征收社会抚养费10.64万元，实际征收到位0.5万元，应征未征10.14万元，也未收取滞纳金。

上述问题，县审计部门已依法作出审计处理处罚，责令限期整改。要求乡镇强化政府预算管理，规范编制预、决算，确保决算数据真实可靠；限期足额征收社会抚养费。

三、专项审计和调查情况

（一）石台县2014-2016年财政扶贫资金专项审计调查

审计结果表明，县委、县政府围绕“科学扶贫、精准扶贫、精准脱贫”的目标任务，立足全县实际，积极开展脱贫攻坚工作，取得阶段性工作成效，但审计发现存在以下一些问题：

1.部分项目进展缓慢，乡镇资金结转数较大。抽查310个工程项目，发现有34个项目未能按期完成投入使用。截至2016年12月底，由于项目实施进展缓慢，资金未拨付。

2.个别项目调整未履行报批手续。矶滩乡在实施2014年度高乐村整村推进项目时，未经批准增加建设内容，涉及资金20.57万元。

3.计划项目未全部实施或未严格按内容实施。审计抽查发现，一是至2016年底，15个项目尚未实施，涉及扶贫资金333万元；二是5个已报账完工项目，未完成计划建设内容，涉及扶贫资金77万元。

审计意见和建议：一是加快扶贫项目实施，规范财务核算，加强资金监管，避免资金滞留和闲置。二是主管部门应加强管理，强化项目审批和备案工作，实施单位不得擅自变更和调整，确需调整的，应当履行报批手续。三是加强立项前期准备工作，精准立项。对尚未实施的项目要找准影响进度原因、化解存在的困难，确保项目顺利实施。

上述问题县政府已责成相关单位进行了积极整改。

（二）石台县2016年保障性安居工程跟踪审计

开展了2016年度保障性安居工程投资、建设、分配、运营等情况审计，发现农村危房改造存在以下问题：

一是申报对象中有11户已在城关镇等处购买了住房，涉及资金5.6万元；二是3户为以前年度申请并发放了危改资金，涉及金额1.8万元；三是全县共有6户一般贫困户以低保户名义申报危改资金，涉及金额6.4万元；四是丁香镇一户2014年度以低保户名义申报补助资金0.6万元，2015年度又以一般贫困户名义申报补助资金0.4万元。

针对上述问题，相关单位已采取措施进行整改：对申报对象不符合条件的一律取消了保障资格，并追回多放的补助资金。

上述问题县政府已责成相关单位进行了积极整改。

（三）县级公立医院债务甄别审计

旨在有序化解县级公立医院债务，推进公立医院改革，开展了县医院、县中医院公立医院债务甄别。经审计甄别，截至2016年12月31日，认定县内2家医院债务余额为4,112.42万元。

审计意见和建议：根据省审计厅对我县公立医院债务确认情况，积极对上争取，明确支出责任，防范医院债务风险，保证公立医院改革有序进行。    

四、政府投资项目审计情况

围绕县委、县政府工作中心，以强化政府性投资建设项目审计监督，规范政府投资项目建设行为，促进提高项目管理水平为目标，2016年下半年以来，县审计部门先后开展了城东安置房、县医院住院部大楼装饰工程、金钱山基础设施二期、柏山渡安置房、公信河防洪治理工程等18个项目的竣工决（结）算审计，送审总金额3.59亿元。截止7月底，已审结项目16个，送审金额2.64亿元，审定金额2.11亿元，审计核减金额5,307万元，平均核减率20.08%（其中今年以来审结项目6个，送审金额10,005万元，审定金额8,238万元，审计核减金额1,767万元，平均核减率17.65%）；在审项目2个，涉及送审金额9,475万元。

根据省政府统一部署，开展了2016年灾后水利水毁修复项目审计，审计显示16个项目建设进度总体较好，因预算审查及招投标时间较长，有2个项目建设进度滞后。审计已要求县水务局加大督查力度，督促滞后工程的施工进度，确保汛期前按时、按质保量完成任务。

当前政府投资项目审计存在的主要问题是，已竣工验收项目送审不及时，部分项目时间跨度已达2年之久，不符合《石台县政府投资项目审计监督办法》（石政[2016]15号）的管理要求，审计的时效性难以保证，并有可能造成年终送审项目扎堆，项目不能有序审结，拖欠农民工工资等问题。

五、加强财政管理和审计监督的建议

（一）提高信息披露质量，强化预算管理。将年度财政偿债情况、市级财政转移支付情况等，反映在年度预（决）算；对临时追加项目资金，应实行单独核算，并在预（决）算报告中予以说明。充分考虑结转（结余）资金存量情况，进一步提高预算编制的完整性，信息披露的准确性。

（二）增强激励责任意识，完善县乡财政结算体制。鉴于乡级财政欠账较多，建议以建立一级政府一级财政为原则，以建立正向激励奖惩机制为导向，完善乡级财政运行绩效考核机制，压实乡级政府理财责任，切实增强危机意识，防范财政风险。

（三）注重财政运行分析，优化资金整合水平。精准扶贫工作涉及多部门聚力、多领域要素整合，县财政部门要综合各股、室掌握财政政策快、准优势，形成完整的信息资源，分析财政运行状况，优化资金整合、调度、使用水平，避免因信息孤立和政策碎片化而导致扶贫工作发力不准，资金被动找项目的局面。

（四）加强财政资金管理，提高资金使用效益。建议县财政和有关部门对近三年内开工建设的重点项目进行全面梳理，结合债券置换资金和结转结余资金管理使用情况，科学制订资金使用计划，合理安排支出，有序为县域经济发展注入财政动力。

（五）加强政府债务管理，科学防控债务风险。根据上级有关要求，建议早日成立政府债务管理领导小组，充分发挥领导小组核心作用和成员单位职能作用，拟定出台符合县情实际的债务管理工作意见，规范举债行为，不断提升债务管理水平，防范债务风险。

2017年11月1日