一、基本情况

    （一）审计发现的主要问题

    1、财政决算审计、专项审计中发现的主要问题

    1）资产管理类。购置固定资产未集中采购；建安投资未全部计入固定资产；国有资源管理不规范。

    2）收费类。主要是无依据收费，代收费不规范问题。

    3）预算管理类。县级预算体系有待进一步完善；乡镇预算编制不规范，财政决算不真实等。

    4）体制机制需要完善类。挤占专项资金问题；蓬莱仙境旅发公司资源补偿费收缴关系问题。

    5）违反财经法规或财经纪律类，主要是财务管理不规范等方面。

    2、政府投资审计中发现的主要问题

    1）前期勘察不到位、设计工作深度不够，导致施工中频繁变更现象。

    2）招标预算编制不够准确，预算审查不够客观，存在项目未施工就变更现象。

    3）施工合同签订不规范、不严谨，存在施工合同实质性条款与招标文件不符现象。

    4）工程变更报批程序不到位，存在项目工程结算造价超过合同造价现象。

    5）工程签证不规范，存在签证内容不具体、具体内容不明确现象；资料不完整，隐蔽工程和临时工程无相关的影像资料。

    （二）审计整改情况

    1、2013年度审计项目整改情况

    2013年度出具审计报告24份，涉及财政局、地税局、检察院、教体局、石台中学、畜牧局、丁香镇、大演乡、扶贫办、人社局、县粮食购销公司、县重点办、水务局、仁里镇政府等15个部门单位。审计揭露问题53个，提出审计意见和建议56条，其中各被审计单位自查后落实审计意见和建议51条，审计意见和建议落实率91.1%。

    2、2013年本级预算执行及其他财政收支审计的整改情况

    县委、县政府主要领导在审计报告、被审计单位整改报告、审计情况汇报上批示16批次。其中，专题批示要求整改的13批次，涉及粮食购销公司、水务局、城投公司、住建委、美好办、交通运输局、就业局、牯牛降旅发公司等8个部门单位9个项目。

    上述8个部门单位中，县交通运输局、牯牛降旅发公司已根据县政府主要领导要求，分别单独向县政府报告了书面整改结果。其他6个部门向县审计部门提交了书面整改报告。

    3、整改效果

    1）整改及时，效果较好。社保基金优惠利率执行情况专项审计调查，三家银行根据审计意见据实补缴社保基金利息232.9万元，并按要求修改了社保基金存款执行优惠利率的计算方法。县牯牛降旅发公司制定《石台县牯牛降景区项目管理办法》、《牯牛降景区材料供应管理办法》和《石台县牯牛降景区建设工程档案管理办法》，严格材料供应、规范档案管理，提升建设项目管理水平。县交通运输局已按照审计结果，结清吴红路改造工程两笔往来款项等。

    2）正在整改和难以整改的问题。教体局等部门单位挤占专项资金问题；蓬莱仙境旅发公司停车场产权问题、资源补偿费收缴问题等。

    二、督查情况

    督查组在各有关部门单位自查基础上，通过召开座谈会、听取各单位主要负责人汇报、审阅相关资料等方式，逐项核实审计发现问题的整改和审计建议的采纳情况，帮助被审计单位分析存在问题的原因，共同谋划规范管理的措施和办法，防止问题再次发生。

    （一）大演乡2012年度财政决算审计发现问题的整改落实情况

    1、对部分政府投资建设项目核算、管理不规范问题，大演乡政府已按审计要求，对政府综合楼、周转房项目进行资产结转，计入乡政府固定资产账；对乡敬老院一、二期工程已委托安徽省志成建设工程咨询有限责任公司开展了竣工决算审计。

    2、对乡敬老院会计、出纳由财政分局财务人员一人兼任及敬老院个人借款15500元未及时清收问题，大演乡政府已进行了纠正，乡敬老院会计、出纳已分设，乡敬老院个人借款已全部清收到位。

    3、对农村清洁工程项目专项资金使用不及时问题，大演乡政府已于2013年12月24日将农村清洁工程专项资金189800元由乡政府经费账拨入乡扶贫资金账，专账核算，并按照项目工程建设进度拨付了相关款项。

    （二）县住建委、县交通运输局、县牯牛降旅发公司政府投资建设项目审计发现问题的整改落实情况

    因上述三个部门均是全县重点建设项目的建设单位，担负着监督和管理职责，县委、县政府主要领导均在前期竣工项目审计报告上作出批示，要求认真整改，不出重复问题。审计反馈的也多是需今后修正完善的问题，因此将三单位整改落实情况一并报告。

    从督查情况看，三个部门均从项目管理要求出发，通过强化组织领导、完善内控制度，加强作风建设，加强现场管理人员的监督和管理。一是加强组织领导，明确整改责任。县牯牛降旅发公司专题召开班子成员和相关管理人员会议，专门研究部署审计报告中相关问题的整改工作。县交通运输局重视事前监督，对S464石台县香源公路改造工程要求各项目办积极配合，主动与审计部门沟通，严格按照审计监督需要提供好相关材料。二是“举一反三”，注重实效。县住建委建立《县重点工程项目建设中心工作跟踪服务联系人制度》，制定《2014年度县重点工程项目建设中心工作跟踪服务分解表》，将项目管理责任落实到人。县牯牛降旅发公司规范工程签证等项目管理程序，凡是签证、询价、办理结算审计必须双人到场、双人签字。购置两台摄像机用于影像资料收集、腾出一间办公室专门用作基建项目档案库房等。三是加强分析研究，建立长效机制。县牯牛降旅发公司建立《石台县牯牛降景区项目管理办法》等三项制度，加强内部控制；县住建委拟出台《石台县重点工程甲供材料管理办法》规范甲供材料结算。

    （三）县美好办2012年度美好乡村建设资金收支及项目管理情况专项审计调查审计发现问题的整改落实情况

    美好办是2012年11月份组建2013年3月份正式运转，审计年度是2012年度，揭示的多是原优美乡村建设资金收支及项目管理中的问题。美好办重视审计意见和建议，对部分问题即时进行了纠正。

    1、对“规划引领”不突出问题，县美好办正采取措施积极整改。目前批复建设的22个中心村，已完成规划14个，正在规划的8个。

    2、对原县创建办下达的资金计划与实际资金计划不符问题，县美好办 已纠正，对第二批中心村11个点实行乡镇申报，项目小组审定，中介机构实地丈量，上县政府常务会议、县委常委会议通过后，以美好乡村建设领导小组文件下达，保证项目资金计划的可行性。

    3、对仁里镇同心村焦曹组、横渡镇香口村六房组两个中心村建设未下达建设内容批复问题，县美好办已按审计要求补办了批复手续。

    4、对原创建办设备购置未履行政府采购手续问题，县美好办组建以来，所有设备购置均实行了政府采购；对项目建设管理中招投标、审计，项目变更报批等程序未履行到位问题，县美好办高度重视，目前，所有统建项目均采用了招投标。第一批完成基本建设任务的7个中心村已全部完成工程竣工决算审计工作。严格项目变更程序，对项目变更在10万元以上的，经请示县分管领导同意后，以正式文件重新下达建设内容批复。

    5、对资金拨付滞后问题，县美好办拟于今年出台《美好乡村建设财政资金拨付办法》，解决项目报账繁琐问题。