——2018年8月30日在县十二届人大常委会第13次会议上

县审计局局长  方福生

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告石台县2017年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

审计结果表明，石台县预算执行工作在县委、县政府的坚强领导下，在县人大及其常委会的依法监督和支持下，放眼全局、立足实际，牢牢把握稳中求进的工作基调，努力克服经济下行压力，充分发挥财政职能作用，围绕三大攻坚战，主动作为，集中资金用于稳增长、调结构、促升级、惠民生等重点领域，较好地完成了全年财政预算收支任务。

——致力财政增收，圆满完成年度收入任务。一是面对经济下行压力大、降费减税政策影响多的严峻形势，始终把组织收入作为核心工作来抓，全年财政收入较上年增长8.5%。二是争取地方政府债券资金8,662万元，其中新增债券资金5,402万元，较上年增长11%，一定程度上缓解了地方财政资金运行压力。三是积极盘活存量资金，累计支付存量资金2,353.24万元，其中统筹用于脱贫攻坚427.89万元。全年一般公共预算支出较上增长3.8%，支出重点向教育、社保、公共卫生等民生领域倾斜。2017年度对上争取资金较上年增长3.9%，虽继续保持增长，但增幅较上年有所下降，全县对上争取工作有待进一步重视和改进。

——着力优化支出，凸显财政支撑效应。一是突出财政引导功能，加大对重点领域的资金投入，夯实经济增长基础。全年整合国有旅游企业补助、旅游发展基金等专项基金10,900万元，较上年增加893万元，增长8.9%，推动了牯牛降景区、蓬莱仙境景区等基础设施改造更新，较好推动了我县首位产业持续健康发展。二是促进实体经济发展。为32户企业提供过桥资金9,371万元，拨付民营经济发展专项资金2,088万元，促进实体经济创新升级，缓解资金压力。三是致力“三农”投入，城乡统筹持续向好。发放财政补贴农民资金9,336万元，较上年增长30.4%，投资1,242万元实施农业综合开发，进一步夯实财政支农基础工作。

——着力推进财政改革，稳步提升理财水平。一是加强规章制度建设，规范财政资金存放，制定《石台县财政部门和预算单位资金存放管理实施方案》；强化扶贫项目资金监管，出台《石台县统筹整合使用财政涉农资金暂行管理办法》；推进教育机会公平，印发《石台县中职学校和普通高中家庭经济困难学生免学费及国家助学金资助实施办法》。二是突出政府债务监管，建立健全债务风险应急处置工作机制，成立县政府性债务管理领导小组，出台政府性债务风险应急处置预案。三是优先发展教育事业，出台《石台县义务教育经费保障机制实施办法》。四是积极开展国有资产清理、政府购买服务、财政绩效评价等工作；稳妥推进县本级政府预决算、县直部门预决算和“三公”经费预决算信息公开。

总体上说，2017年财政收支、结余以及基金收支真实，财政总决算报表比较完整地反映了县本级财政收支状况，部门决算情况也基本真实。

一、县本级预算执行及其他财政收支情况

（一）预算执行情况

1.公共财政预算执行情况

县十二届人大第一次会议批准石台县2017年县本级收入预算11,380万元，其中：地方收入9,002万元，上划中央收入2,378万元；支出预算57,721万元。经县十二届人大常委会第七次会议决定，调增支出预算14,803万元，调整至72,524万元。

2017年县本级共实现公共财政预算收入12,575万元，完成预算的115.6%。其中：上划中央收入2,512万元，完成预算的105.6%，占上年实绩的105.3%；地方预算收入10,063万元，完成预算的118.4%，占上年实绩的109.2%。

在地方收入中，地方税收收入3,957万元，完成预算3,140万元的126%，占上年实绩的105%；地方非税收入6,106万元，完成预算5,362万元的113.9%，占上年实绩的112.2%。地方收入中地方非税收入占60.67%，收入质量仍然不高。

2017年共完成公共财政预算支出103,243万元，完成调整后预算103,243万元的100%（含上级专项年度追加），占上年实绩的106.5%。

县本级一般公共预算平衡情况：2017年县本级地方一般公共预算收入 10,063万元，省补助收入94,283 万元，债务转贷收入 8,162万元（一般债务债券置换2,760 万元，新增债券 5,402万元），乡镇上解1,155万元，收入总计113,663万元。

县本级一般公共预算支出 103,243万元，债务还本支出 2,760万元，上解省支出3万元，补助乡镇7,657万元，收支相抵，年末滚存结余0万元。

2.政府性基金预算执行情况

县十二届人大第一次会议批准石台县2017年县本级基金预算收、支均为5,760万元。经县十二届人大常委会第七次会议决定调减4,320万元（调减土地出让金收入4,760万元、调增城市基础设施配套费收入400万元、调增污水处理费收入40万元），调减至1,440万元。上级专项补助政府性基金收支预算1,795万元，专项债务转贷收支预算500万元。

2017年，实际完成政府性基金收入1,604万元，完成调整后预算的111.4%，其中：土地出让金收入1,056万元，完成调整后预算1,000万元的105.6%。全县基金预算支出3,399万元。

政府性基金平衡情况：2017年政府性基金收入1,604万元，上级补助收入1,795万元，债务转贷收入500万元，收入总计3,899万元。全县政府性基金支出3,399万元，债务还本支出 500万元，收支平衡。

3.社保基金预算执行情况

县十二届人大第一次会议批准石台县2017年度社会保险基金的收入预算15,969万元，支出预算17,382万元。实际完成社保基金收入19,472万元，为预算的121.9%；基金支出19,306万元，为预算的111%。

社保基金收支平衡情况：上年结余12,372万元，社保基金收入19,472万元，社保基金支出19,306万元，年末结余12,538万元。

（二）县本级预算执行中存在的问题

1. 收回存量资金管理不规范。2017年县重点办、县财政局大演分局、交通局等部门交回存量资金2,893.94万元，未按存量资金管理要求及时统筹安排使用。

2．滞拨上级拨入资金。2017年省财政拨入省级森林生态效益补偿金279.30万元、乡镇财政资金监管经费95万元，至审计日仍未拨出使用，资金效益没有及时发挥。

3. 社保基金运行显现风险。城镇职工医保基金参保人员老龄化，人均医疗费用年均增长速度较快，在基金仍实行县级统筹的情况下，县级财政面临较大压力，2017年度统筹账户收支结余-133万元，滚存结余462万元，经测算，年末统筹结余仅能保证4个月的支出（2016年维持6个月），支撑能力较弱。

4.部分资金未纳入国库集中支付管理。2017年，县财政返还牯牛降风景区管委会720万元未纳入国库集中支付管理。

5.部分纳税人未享受政府性基金减免政策。根据提供的资料显示，2017年石台县有18家企业未享受政策规定的三项政府性基金减免计1.27万元，其中教育费附加0.56万元、地方教育附加0.30万元、水利基金0.41万元。

对上述问题，审计意见和建议：（1）加强财政存量资金和专项资金管理，提高资金使用效益；（2）财政部门应按照国库集中支付管理的有关规定，将非税收入返还预算单位资金统一纳入国库进行集中支付管理；（3）加强医保基金运行风险分析预警，强化基金统筹支付管理和就医行为监管，使参保人员医疗费用负担控制在合理的范围内，实现基金“收支平衡”，消除风险；（4）要求县地税局及时查明原因，通过抵缴、退库等有效措施，使纳税人该享受的税收优惠政策全部落实到位，目前该事项地税局已全部整改完毕。

二、县级部门预算执行审计情况

围绕综合预算管理、“收支两条线”、政府采购等各项改革的推进完善情况、内控制度及资产管理、专项资（基）金管理等重点内容，开展了县城管局等单位2017年度部门预算执行审计，主要问题是县城管局少数支出审批手续不完善、维修材料使用管理不规范，存在内控风险及部分采购事项未履行政府采购手续。

对上述问题，审计意见和建议：责令限期整改。要求县城管局进一步完善内控管理制度，夯实财务基础，减少管理漏洞，确保资金（资产）安全、完整；强化财务核算规范管理，确保财务核算的真实、有效。

三、专项审计和调查情况

1. 重大政策措施落实情况跟踪审计。

根据《安徽省审计厅关于印发全省重点事项上下联动审计实施要点的通知》（皖审财[2018]25号），对石台县2017年度普惠性学前教育情况、2015至2017年小微企业续贷过桥资金、2016至2017年城乡居民基本养老保险执行情况等项目进行了专项审计。

（1）石台县2017年度普惠性学前教育情况专项审计。

按照规划要求，2017年我县建设任务为改扩建村级幼儿园1所，面积200平方米，目前已完成改造并投入使用。发现的主要问题有：

一是幼儿园专任教师短缺。2017年，我县幼儿园共81个班级，按教育部《幼儿园教职工配备标准》，应配备162个专任教师，实际配备82个专任教师，教师配备明显不足。除示范幼儿园外，其他幼儿园均无幼儿教师编制且教师待遇低，队伍不稳定。

二是县城老城区幼儿园布局不合理，学位不足。由于我县一期、二期学前行动计划侧重乡镇幼儿园建设，优先解决“有园上”和示范幼儿园的新建、搬迁的问题，致使县城老城区没有公办园，仅有3所民办园，且建设标准低、管理不够规范。

对上述问题，审计意见和建议：一是健全幼儿园教职工编制核定、补充制度，落实保教人员编制，完善幼儿园教师工资待遇保障机制，依法保障幼儿园教职工合法权益；二是完善幼儿园布局规划，根据本地经济社会发展、城镇化进程及二孩政策，合理布局规划幼儿园，均衡配置学前教育资源，努力实现公共服务均等化。

（2）石台县2015至2017年小微企业续贷过桥资金审计。

我县自2016年开始实施续贷过桥资金扶持企业政策以来，财政共拨入担保公司续贷资金1000万元，其中省级财政300万元，市县配套700万元，市县到位率100%，累计扶持企业47户，周转贷款11941万元，一定程度上缓解了的企业资金压力，支持了企业发展。审计发现的主要问题是，由于石台县小微企业续贷过桥资金放贷规模小，资金使用效率不高，2016年续贷资金周转率仅为1.9%、2017年周转率为10.1%。

审计建议县财政局、合作机构按照续贷过桥资金使用管理遵循“政府引导、市场运作、服务小微、注重绩效”的原则，进一步加强小微企业续贷过桥资金管理，提高资金使用效率，确保年度资金周转率达到12次以上，更好地服务我县小微企业发展。

（3）石台县2016至2017年城乡居民基本养老保险执行情况审计

我县自2011年城乡居民养老保险制度实施以来，围绕年度目标任务，不断探索，努力提高服务水平，认真落实城乡居民基本养老保险政策。审计发现的主要问题是缴费档次偏低，2017年我县城乡居民养老保险缴费40080人，其中一档缴费（100元/年）35899人，占缴费总人数的89.57%。主要原因是，当前城乡居保养老保险待遇缺乏多缴的激励政策，选择100元的缴费档次，获得补贴30元，选择3000元缴费档次，获得补贴仅为60元。

审计建议相关部门结合实际，探索建立更高标准的城乡居民基本养老保险缴费激励制度，让更多的人选择更高档次的缴费标准，获得更好的保障待遇。

2.石台县失业保险基金专项审计调查。

审计结果表明，石台县委、县政府历来高度重视，相关部门积极贯彻落实国家、省市有关政策措施，为全县失业保险基金的征缴、管理和使用提供了组织、制度保障，促进了社会和谐稳定。审计发现的主要问题是：

（1）部分企业未及时参加失业保险。因社保经办机构与工商、税务等管理部门，对新成立的企业未建立有效沟通和信息共享机制，造成部分企业虽已在工商部门注册成立30天后，但未及时办理参加失业保险。

（2）部分参保企业存在欠费。石台县企业单位规模小，用工少且经营困难，职工流动频繁，至审计调查日，有28家已参保企业单位欠缴失业保险费2.43万元。

审计意见和建议：要求县社保征缴机构依据《社会保险法》规定，加强政策宣传，强化社会保险稽核措施，规范参保管理；积极与工商、税务等部门建立有效沟通机制，做到企业自注册成立30日内办理参保业务；加强保险稽核稽查，分析原因，采取有效措施积极收缴。

四、重大投资项目审计情况

以强化政府性投资建设项目审计监督，规范项目建设管理，节约财政建设资金为目标。2018年以来，先后开展了缘溪路、仁里镇中心幼儿园、2014年小农水等11个项目的政府性投资审计，截至目前已完成7个项目，送审金额7,467万元，审定金额6,637万元，审计核减金额830万元，平均核减率11.12%。

1.灾后水利薄弱环节治理建设项目审计发现的问题。审计结果显示，工程累计完成投资占到位资金的90%，财务管理和会计核算基本符合《基本建设财务规则》，资金使用做到专款专用，使用合规，效率较高。发现的主要问题有：（1）尚有部分工程建设进度滞后；（2）工程未按规定完成可行性研究、环评的审批程序。

2.S464石台县香源公路改造工程（香源路二期）跟踪审计发现的问题。县地方公路局在项目建设管理过程中，对工程进行了公开招投标、工程监理和合同管理，能遵守项目建设程序，工程建设投资控制较好，道路外观质量较好。发现的主要问题有：（1）设计图纸质量不高、部分内容未按设计图纸施工；（2）往来账未及时清理、固定资产转移未及时办理移交手续。

3.其他政府性投资项目审计发现的问题。其他政府性投资项目整体管理较规范，存在的主要问题有：（1）基建财务未单独核算；（2）已竣工项目未及时办理竣工财务决算，不利于资金、资产的安全完整。

对上述审计发现的问题，一是要求县水务局加快督促未完工工程的施工进度，确保汛期前按时、按质、按量完成任务；进一步加强工程建设及施工现场管理，积极与相关项目审批部门协调，尽快完善相关审批事项；二是建议建设单位通过合同管理等有效手段，加强对设计单位的管理，提高设计图纸质量，确保设计数据准确性；三是建议交通部门进一步加强行业管理，施工、监理等单位注重人员教育培训，切实提高按图施工意识；四是鉴于香源路二期项目结余资金较大，建议尽快明确资金用途，盘活存量资金，发挥资金效益；五是相关部门应进一步加强建设单位财务管理和指导，规范建账、完整核算，及时办理竣工财务决算和资产移交。

五、加强财政管理的意见

（一）完善预算编制，提高预算管理水平。健全政府预算体系，规范预算编制，科学测定收支规模，完善预算编制与结转结余资金管理相结合的机制。细化预算支出，进一步提高预算编制的完整性，信息披露的准确性，减少预算追加的弹性和预算支出的随意性，为县人大监督、县政府决策提供更好的服务。

（二）加强资金管理，提高财政资金使用效益。注重财政运行分析，进一步加强存量资金管理，建立动态的项目管理机制和相应的管理台账，做到实时掌握存量资金状况，对拟安排的项目保证能正常实施。及时盘活存量，释放积极的财政政策，避免因信息孤立和政策碎片化，导致工作发力不准，资金效益不能及时发挥。

（三）强化审计整改，切实落实审计整改工作责任。充分认识加强审计整改工作的重要意义，切实增强审计整改的自觉性和主动性，严格执行审计决定，认真采纳审计建议，将整改纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生，确保审计查出问题全面整改落实。

（四）提高政府性投资项目管理，进一步规范投资行为。加强合同管理，提高社会中介服务质量，明确责任、增加约束条款，健全准入、退出机制等；加强源头管理，厘清部门职责、发挥监管作用；推行整体承包、合理划分标段，编制招标文件范本，进一步规范招投标；加强专业项目管理职能部门自身人才培养，进一步提高履职水平和能力；建立健全内部控制制度，有关建设单位应逐步建立健全建设项目财务管理、施工现场管理、工程档案资料管理、重大事项会议等内部控制制度。

（五）加强研究，积极防控债务风险。目前，石台县债务管理系统内债务金额虽不会超出规定限额，但不能忽视未纳入政府性债务管理的隐性债务，县债务办需高度重视，加强隐性债务分析、监管，强化政策研判，建立科学的调度机制，采取适度盘活措施,合理压缩融资规模，降低融资成本，充分发挥财政资金的使用效益，防范债务风险。

主任、各位副主任、各位委员：2017年度预算执行审计工作，已经完成，审计过程中发现的问题，政府高度重视，正督促相关部门逐项整改，并要求审计部门跟进检查。今后，我们将在县委的坚强领导下，自觉接受人大及其常委会的监督，为构建和谐石台，促进石台经济社会又好又快发展努力奋斗。