一、审计计划安排的总体思路

2019年审计计划安排的总体思路是，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，深入贯彻习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，认真落实署、省、市审计工作会议精神，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持稳中求进的工作总基调，坚持新发展理念，坚持推动高质量发展，坚持以推进供给侧结构性改革为主线，贯彻“六个稳”要求，聚焦推进“五大发展行动计划”、打好“三大攻坚战”，突出审计重点，创新审计理念和方法，依法履行审计监督职责，全力推进对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况审计全覆盖，为决胜全面建成小康社会，加快建设中国原生态最美山乡做出新的更大贡献。

二、审计工作的总体目标要求

2019年，要紧紧围绕中央及省委重大决策部署，依法全面履行审计监督职责，加大对重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度，加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度，加大对重点民生资金和项目审计力度，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，突出抓好以下几个方面：

（一）围绕中心，突出重点。在审计计划确定上，紧紧围绕县委、县政府工作中心，准确把握审计工作的着力点，突出对重点领域、重点部门、重点资金和重点环节的审计监督。加强宏观政策措施贯彻落实情况跟踪审计，深化财政审计，推进政府投资审计，突出民生项目资金审计，强化经济责任审计，探索资源环境审计。要把维护人民群众根本利益、监督和制约权力运行、推动依法治理、促进深化改革、推动政策落实、维护经济安全、推进反腐倡廉贯彻始终，努力提高审计监督的层次和水平。

（二）统筹安排，全面覆盖。在审计任务安排上，按照审计工作“提面、提质、提效、提能”的要求，坚持滚动计划、有效整合、区别对待、循序渐进，对审计计划实行动态管理，做好年度审计计划与中长期规划的衔接，实现预算执行审计、政府性投资审计、经济责任审计、重大专项资金审计的全覆盖。围绕提高审计监督的整体性、宏观性，通盘考虑，统一安排各项审计项目。更加注重做好“结合”文章，提高整合效果，坚持以财政审计和经济责任审计为平台，加大各领域审计项目的整合力度，做到项目同步安排、协同实施、成果共享。

（三）科学管理，整合资源。在审计项目组织上，坚持整体工作“一盘棋”、年度工作“分阶段”、具体工作“突重点”，综合考虑项目计划、项目类型、人力资源、组织方式、工作强度等因素，做到统筹兼顾、科学合理。大力改进现场审计组织管理、作业管理，从严控制现场实施时间，突出目的性，提高有效性。着力推进审计方式创新，充分运用大数据的思维、技术和方法，不断提升审计工作效率。科学调配国家审计、内部审计和社会审计人员力量，深化不同专业人员的融合，优化审计资源配置，切实推动审计管理方式转型升级。

三、具体审计项目

2019年计划安排31个审计项目，具体如下：

（一）政策落实审计

共安排政策落实审计项目6个。

1.重大政策措施落实情况跟踪审计（署定）。

审计目标和重点：以推动中央和省重大政策措施贯彻落实，促进经济持续健康发展为目标，紧紧围绕五大发展行动计划，重点关注“去降补”、“放管服”等重大决策部署贯彻落实情况，严肃查处弄虚作假、隐瞒实情、上有政策、下有对策、有令不行、有禁不止，以及重大履职不到位等问题，促进政令畅通、维护中央权威，推进政策有效实施和发挥作用。

组织方式：由财政审计股组织实施，对国家重大政策措施落实情况进行跟踪审计。2019年安排的所有审计项目都要把重大政策措施落实情况作为一项重要审计内容。

审计时间：本项目为全年全过程跟踪审计。每季度上报一次审计结果。

2.扶贫审计（县定）

审计目标和重点：以促进2019年现行标准下农村贫困人口实现脱贫、贫困县摘帽为目标，重点关注精准扶贫精准脱贫等重大政策措施落实、扶贫资金分配管理使用、扶贫项目绩效情况等，坚决揭露发生在贫困群众身边的腐败和作风问题，促进打赢脱贫攻坚战。

组织方式：由综合法规股组织实施。2019年安排的所有审计项目都要把脱贫攻坚政策措施落实情况作为一项重要审计内容。

审计时间：6月份开始。

3. 石台县环保专项资金审计调查（市定）。

审计目标和重点：摸清中央、省、市财政环保资金收支规模、拨付、使用及项目实施等基本情况，重点揭示财政环保资金分配、管理和使用中存在的突出问题，从体制、机制和制度层面深入分析原因，提出加强资金管理、完善制度措施的意见和建议，促进提升环保政策实施效果、管理效能、使用效益。

组织方式：市审计局统一组织，由农业与资源环保审计股组织实施。审计结果纳入同年度县本级预算执行审计结果报告和审计工作报告。

审计时间：4月份开始，5月份结束。

4.石台县政府隐性债务审计（署定）

审计目标和重点：以推动积极稳妥化解地方政府性债务风险为目标，重点关注地方政府违规举债、违法违规融资担保，以政府投资基金、政府和社会合作、政府购买服务等方式变相举债等问题，摸清隐性债务底数，提出化解风险的措施建议。

组织方式：由财政审计股统一组织，按照审计署工作部署，在政策落实跟踪审计、财政收支审计、经济责任审计等项目中密切关注政府隐性债务。

审计时间：本项目全年全过程跟踪审计。

5. 农村“四好”道路建设实施情况审计调查（省定）

审计目标和重点：通过审计调查，摸清“四好农村路”建设实施情况，揭示在政策落实、项目建设、管理、维护、运营等方面存在的问题，提出审计意见和建议，促进实现 “四好农村路”建设目标，提高重点财政资金使用绩效，提高政府公共服务、社会管理和综合监管水平，适应全面建成小康社会和新型城镇化建设要求。

组织方式：省审计厅组织省市县联动审计，由政府投资审计中心组织实施。

审计时间：3月份开始，4月份结束。

6.“一卡通”惠农补贴资金审计（署定）。

审计目标和重点：以促进完善惠农补贴管理制度，维护农民切身利益为目标，重点关注扶贫脱贫、农村社会保障和救助救济、农村危房改造或新居建设、耕地地力保护、适度规模经营、玉米大豆棉花等收储改革、农机具购置、退耕还林还草和草原森林生态保护、棉花目标价格补贴等“一卡通”到户惠农补贴资金的发放、管理、使用情况，严肃查处惠农补贴管理使用中的腐败与作风问题。

组织方式：由财政审计股组织实施。

审计时间： 1月开始审计，3月底前结束现场审计。

（二）财政审计

共安排县本级财政审计项目6个，其中县本级预算执行审计项目1个，部门预算执行审计项目3个，乡镇财政决算审计1个，重点专项资金审计（调查）项目1个。

6.2018年县本级预算执行情况审计（县定）。

审计目标和重点：以推动建立现代财政制度、规范财政收支管理、提高财政资金使用绩效为目标，重点关注财政财务收支的真实合法效益，预算管理，地方政府债务，减税降费，财政存量资金，重点财政专项资金分配管理使用和绩效，深化财政管理体制改革等情况。

组织方式：财政审计股组织实施，其他业务股室参加，对县财政局组织的2018年度县本级预算执行情况进行审计。审计结果纳入县本级预算执行审计结果报告和审计工作报告。

审计时间：3月份开始实施，5月底前向县审计局提交审计报告。

7.2018年度县直部门（单位）预算执行情况审计（县定）。

审计目标和重点：以推动提高部门预算管理水平和资金使用绩效为目标，重点关注贯彻落实国家宏观调控政策、部门预算管理、财政财务收支的真实合法效益、“放管服”政策落实、中央八项规定精神贯彻落实情况、“三公”经费和会议费、培训费管理使用情况等。

组织方式：财政审计股组织，对县交通运输局、县水务局、石台中学2018年度预算执行情况进行审计。审计结果纳入县本级预算执行结果报告和审计工作报告。

审计时间：3月中旬开始，5月底前向审计局提交审计报告及相关资料。

8.乡（镇）财政决算审计（县定）。

审计目标和重点：以促进乡（镇）政府进一步增强依法理财理念，规范财政收支行为，提高转移支付资金使用效益为目标，重点检查财政收支的真实性、合法性以及转移支付资金的管理使用情况，促进乡镇政府和有关部门强化预算管理，硬化预算约束，控制预算支出，努力提高乡镇政府和有关部门降低行政成本的依法理财意识。

组织方式：财政审计股组织，对丁香镇2018年度财政收支情况进行审计。

审计时间：9月开始，10月结束。

9.全县公务支出和公款消费情况专项审计调查（县定）。

审计目标和重点：为深入贯彻落实中央八项规定精神，加强党风廉政建设，促进厉行勤俭节约，反对铺张浪费，坚决整治公务支出和公款消费中的违纪违规违法现象，不断加大对党政机关及国有企事业单位公务支出、公款消费和公车改革的审计力度，为推动党风廉政建设发挥积极作用。

组织方式：由行政事业审计股组织实施，对全县经济责任审计对象C类16家单位2018年公务支出和公款消费情况进行专项审计(调查)。审计结果纳入县本级预算执行审计结果报告和审计工作报告。

审计时间：4月开始，6月结束。

（三）经济责任审计

2019年，经济责任审计继续坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路，加强对经济活动复杂、资金（资产、资源）量大的重点部门、重点单位以及关键岗位领导干部的审计，不断加大任中审计比重，积极探索党委和政府主要领导同步审计，逐步建立和推行领导干部任期内轮审制度，促进经济责任审计工作全覆盖。按照“总量控制、突出重点、归口管理”的原则，处理好审计资源与审计需求的关系，合理安排年度审计项目数量，确保审计质量。2019年，受市审计局委托和统一组织及县委组织部委托，计划对8位领导干部（人员）的经济责任进行审计。

10.乡（镇）党委书记和乡（镇）长经济责任审计（县定）。

审计目标和重点：以促进领导干部推动本地区经济社会科学发展和守法守纪守规尽责为目标，重点关注贯彻执行重大决策部署、重大经济决策、目标责任制完成、重大项目实施、精准扶贫精准脱贫、地方政府债务管理、自然资源资产管理及生态保护、遵守有关法律法规、履行有关党风廉政建设第一责任人职责，以及本人遵守有关廉洁从政规定等情况。

组织方式：根据县委组织部委托，由经济责任审计局组织实施，对丁香镇党委书记张国平同志、镇长苏能玉同志任中经济责任履行情况同步审计。

审计时间：9月份开始，10月份结束。

11.县直部门领导干部任期经济责任审计（县定）。

审计目标和重点：以促进领导干部推动本部门科学发展和守法守纪守规尽责为目标。重点关注贯彻执行重大决策部署、遵守有关法律法规、目标责任制完成、重大经济决策、重大采购、内部管理和对所属单位监管、履行有关党风廉政建设第一责任人职责，以及本人遵守有关廉洁从政规定等情况。

组织方式：根据县委组织部委托，由经济责任审计局组织，对县水务局、县交通运输局、石台中学3部门负责人经济责任履行情况进行审计。

审计时间：3月份开始，12月份结束。

12. 仁里镇党政主要领导任期经济责任审计（市定）。

审计目标和重点：以促进领导干部推动本地区经济社会科学发展和守法守纪守规尽责为目标，重点关注贯彻执行重大决策部署、重大经济决策、目标责任制完成、重大项目实施、精准扶贫精准脱贫、地方政府债务管理、自然资源资产管理及生态保护、遵守有关法律法规、履行有关党风廉政建设第一责任人职责，以及本人遵守有关廉洁从政规定等情况。

组织方式：根据市审计局授权，由县经济责任审计局组织实施。

审计时间： 12月底前结束。

13. 法院领导干部经济责任审计（市定）。

审计目标和重点：以促进法院科学发展和领导干部守法守纪守规尽责、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行中央及省重大决策部署、推进司法体制改革、履行重大经济决策、预算执行和财政财务管理、对所属单位管理监督、贯彻落实中央八项规定精神，以及领导人员遵守有关廉洁从政规定情况等。

组织方式：市审计局统一组织交叉审计，由县经济责任审计局组织实施。

审计时间：6月开始审计，8月份结束。

（四）资源环境审计

14.石台县自然资源资产专项审计调查（市定）

审计目标和重点：一是摸清石台县区域内主要自然资源资产实物量和生态环境质量状况变化情况；二是关注行政主管部门遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规情况；三是检查行政主管部门履行自然环境资产管理和生态环境保护监督责任情况；四是检查自然资源资产重大决策和目标完成情况、相关资金征管用以及项目建设运行情况；五是揭示资源环境领域存在的重大违纪违规、严重损毁自然资源资产以及重大生态破坏环境污染典型问题。

组织方式：由经济责任审计局组织，对领导干部自然资源资产情况进行审计。

审计时间：1月份开始，2月份结束。

15.领导干部自然资源资产审计（县定）。

审计目标和重点：以促进贯彻落实节约资源和保护环境的基本国策为目标，重点关注领导干部贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署情况，遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规情况，自然资源资产管理和生态环境保护重大决策情况，完成自然资源资产管理和生态环境保护目标情况，履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任情况，组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况等。

组织方式：由经济责任审计局组织，对丁香镇党政主要领导干部自然资源资产情况进行审计。

审计时间：9月份开始，10月份结束。

（五）公共投资审计

共安排公共投资审计项目11个，其中:

16.安徽省灾后水利薄弱环节治理建设项目审计（省定）。

审计目标和重点：以推动提升水利防洪减灾能力建设，维护资金安全，规范项目管理，提高资金使用绩效为目标，重点关注灾后水利薄弱环节建设性治理政策措施落实、工程建设管理、资金筹集和管理使用、土地利用和征地拆迁、资源环境保护情况等。

组织方式：由政府投资审计中心组织实施。

审计时间：2月开始，3月份结束。

17.工程竣工决算（结算）审计（县定）。

审计目标和重点：以控制成本、规范管理、提高投资绩效为目标，加强对政府投资项目、政府与社会合作等方式建设的公共工程项目的审计，重点关注立项决策审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、资金管理使用和工程质量管理等重点环节，关注投资项目规划布局、投向结构、投资效益等情况。

组织方式：由政府投资审计中心组织实施，对仙寓至大演乡级公路畅通工程01标段、红凌河治理等8项工程进行竣工决算（结算）审计。

审计时间：1月份开始。

18.石台县城乡环卫一体化PPP项目建设初始投资情况审计（县定）。

审计目标和重点：以推进城乡环境卫生治理，着力打造石台最美山乡为目标，重点关注县域内城乡环卫设施建设项目初始投资、管理和效益情况。通过审计，揭示城乡环卫是否统一规划，统一安排，招投标程序是否合规，设备数量、价格是否真实，变更内容是否经过审批等问题。

组织方式：由政府投资审计中心组织实施。

审计时间：3月份开始。

19. 县财政局500万元以下政府投资项目复核审计（县定）。

审计目标和重点：对县财政局组织的500万元以下政府投资审计项目进行复核审计，关注是否存在瞒报漏报、该发现未发现、该揭露未揭露等问题，并作出客观真实的评价意见，出具复审结果报告。项目复审情况经综合分析确认后进行通报，并作为协审机构考核的重要依据。通过复审，有效促进协审机构审计质量意识和廉洁从审意识。

组织方式：由政府投资审计中心组织实施。

审计时间：3月份开始，12月份结束。

（六）其他审计事项

20.根据党委、政府和上级审计机关的要求确定。

三、工作要求

（一）严格计划执行。必须严格执行审计项目计划，各审计项目组织实施股、室（局），中心，应按照国家审计准则的要求，围绕审计目标，结合审计项目特点和要求，组织编制审计工作方案和审计实施方案，进一步明确审计范围、细化审计重点内容，提出相关工作要求。

（二）加强过程控制。审计项目实行审计组长负责制，审计组长应加强统筹，深入审计一线，严格审计现场管理，加强廉政、保密、安全等教育，加强业务指导，强化审计质量控制，全面落实分层级质量控制责任。对借用内部审计机构、社会审计机构等人员参与审计的，或需要购买社会服务实施审计的，要严格按程序办理。各审计组要加强对审计人员的法治教育，强化法治观念，严格依照法定程序、方式、标准开展审计工作。要坚持文明审计，注重维护审计机关形象。

（三）突出问题导向。坚持严肃查处损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大损失浪费、重大环境污染和资源毁损、重大履职不到位、重大政策落实不到位等问题，对以权谋私、假公济私、权钱交易、骗取财政资金、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等违法犯罪问题“零容忍”。密切关注经济社会风险隐患，注重反映重点领域风险隐患，维护经济发展安全。

（四）坚持“三个区分”。正确把握改革和发展中出现的新情况新问题，审慎判断无意过失与明知故犯、工作失误与失职渎职、探索实践与以权谋私，客观审慎地作出结论和处理。对审计发现的问题，要深入分析问题产生的原因和造成的后果，坚持实事求是、坚持鼓励创新、坚持鼓励改革，宽容改革创新中的失误，自觉把“三个区分”落到实处，服务经济社会发展和改革发展大局。

（五）大力创新管理。要不断创新审计管理模式和组织方式，加大资源整合力度，积极推进跨层级、跨部门、跨单位的人力资源整合；加强审计系统间、审计系统与外部单位间的沟通协调，加大信息共享力度，推动审计结果运用最大化；全面推进数字化审计方式，着力提高审计的精度和准度，不断提高审计工作质量和效率。

附件：石台县审计局2019年审计项目计划表